最低保障
Last updated: March 7, 2025
只有在将环境和社会因素都纳入考虑的情况下，经济活动才能被视为可持续的。虽然环境方面是在活动层面进行评估，但社会方面是在公司层面进行评估，并被称为“最低保障”。
最低保障的核心要素包括：
人权
反腐败措施
税收
公平竞争
为了符合最低保障，公司必须遵守由经合组织多国企业准则和联合国商业与人权指导原则（UNGP）制定的标准。若违反任何规定的标准，即视为不合规。通过证明已实施或加强了强有力的流程以防止未来发生此类违规行为，可以恢复合规。
人权
人权尽职调查（HRDD）流程是最低保障的核心。HRDD应遵循联合国人权指导原则和经合组织的要求。
企业有两个期望：
(a) 企业应尊重人权，即应避免侵犯人权，并应对企业涉及的不利人权问题。
(b) 为了满足(a)中的期望，企业应建立持续识别、预防、减缓、追踪和说明实际及潜在不利影响的人权尽职调查流程，涵盖其自身运营、供应链及其他商业关系。
HRDD流程应包括以下六个步骤：
将人权尽职调查（HRDD）融入组织政策和流程，建立并整合相关承诺。
识别和评估潜在和实际的不利影响，结合相关利益相关者的意见。
采取措施停止、预防、减缓和应对负面影响。
监测这些措施的有效性并评估其结果。
公开分享关于HRDD方法和采取的预防及应对负面影响措施的信息。
促进或参与补救工作，包括参与或建立申诉机制，让受影响的个人和团体提出关切。
两个推荐的标准，表明不符合最低保障措施的是：
1. 公司未建立符合《联合国指导原则》和经合组织指南的充分人权尽职调查流程。
2. 有明确迹象表明公司未充分执行HRDD，导致人权侵害。关于违规行为的数据应来自具有高度独立性和公正性来源。建议是：
a) 最终公司被追究责任或被认定违反劳动法或人权的某些类型的法院案件。
b) 以下两个指标表明公司未与利益相关者互动，尽管这是《联合国指导原则》的一个组成部分：
• 国家联系点已接受案件，但公司拒绝与发起方互动，或公司被经合组织国家联系点认定不符合指南。
• 商业与人权资源中心（BHRRC）已对公司提出指控，但公司未在3个月内作出回应。BHRRC 管理一个包含20,000家公司的公共数据库。不回应指控只有在这些信件少于2年时才构成不合规。
腐败
经合组织指南要求公司采取以下声明和措施应对腐败：
a) 企业“不得直接或间接提供、承诺、给予或索取贿赂或其他不正当利益，以获得或维持业务或其他不正当利益。企业还应抵制贿赂和敲诈的请求。”
b) 为了满足（a）中的期望，企业应“制定和采用充分的内部控制、道德和合规程序，或预防和检测贿赂的措施，基于风险评估，考虑企业的具体情况，特别是面临的贿赂风险（如其地理和行业部门）。”
根据这些指南，制定了以下两个不合规标准：
1. 公司未制定和采用充分的内部控制、道德和合规计划，或预防和检测贿赂的措施。
2. 承担或高级管理层，包括其子公司的高级管理层，已被最终判定涉及腐败或贿赂。
税收
OECD 指南对公司提出了两个期望：
(a) 承担应遵守其所在国家的税法和法规的字面和精神。遵守法律精神被定义为“识别并遵循立法机关的意图”，这反过来应指导合法确定所需的税额。
(b) 为了满足(a)中的期望，承担应“将税务治理和税务合规视为其监督和更广泛风险管理体系的重要组成部分，并“(…) 采用税务风险管理策略，确保全面识别和评估与税收相关的财务、监管和声誉风险。”
根据这些指南，制定了以下两个不合规标准：
1. 公司未将税务治理和合规视为重要元素，且不存在符合 OECD 跨国公司指南的充分税务风险管理策略和流程。
2. 公司已被判定逃税。未来可能需要进一步界定此类法院案件的类型。
公平竞争
OECD 指南要求公司遵循以下程序：
a) 承担应“以符合所有适用的竞争法律和法规的方式开展其活动，考虑到所有司法管辖区的竞争法，这些地区的活动可能具有反竞争效果 (…)”并“避免与竞争对手达成或执行反竞争协议。”
b) 为了满足(a)中的期望，承担应“定期提高员工对合规所有适用竞争法律和法规重要性的认识，特别是对企业高级管理层进行竞争问题的培训。”
根据这些指南，制定了以下两个不合规标准：
1. 公司未提高员工对遵守所有适用竞争法律法规重要性的认识，也未对高层管理人员进行竞争问题方面的培训。
2. 公司或其高层管理人员，包括其子公司的高层管理人员，已被发现违反竞争法律法规。